Guía Completa para la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) en Costa Rica: Uso del Formulario D-104
La declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) es una obligación tributaria fundamental para los contribuyentes en Costa Rica. A continuación, se presenta una guía paso a paso sobre cómo completar esta declaración utilizando el formulario D-104, junto con recursos adicionales para facilitar el proceso.
1. Periodicidad de la Declaración
La declaración del IVA debe presentarse mensualmente. Es importante recordar que el plazo para la presentación es dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente al período que se declara. Cumplir con esta periodicidad es esencial para evitar sanciones y mantener las obligaciones fiscales al día.
2. Formulario D-104: Acceso y Registro
Para declarar el IVA, se debe utilizar el formulario D-104, disponible en el portal de la Administración Tributaria Virtual (ATV). Sigue estos pasos para acceder:
1. Ingresa a [www.hacienda.go.cr](https://www.hacienda.go.cr).
2. Haz clic en el ícono de ATV e inicia sesión con tu número de identificación, contraseña y los códigos de la tarjeta inteligente virtual.
3. Selecciona el formulario D-104 y elige el período que vas a declarar.
3. Declaración Obligatoria
Es obligatorio presentar la declaración del IVA, incluso si no se han realizado ventas de bienes o servicios durante el período. Presentar la declaración a tiempo asegura que las obligaciones fiscales se mantengan al día, evitando posibles sanciones.
### 4. Registro de Actividades Económicas**
La declaración se debe realizar para cada actividad económica registrada. A continuación, se detallan los pasos para registrar diferentes tipos de actividades, utilizando ejemplos:
a. Actividad Económica: Enseñanza Cultural
- Ventas:
- Servicios locales: ₡10,500,000 al 2%.
- Servicios exportados: USD 4,000 convertidos a ₡2,333,240 (según el tipo de cambio del Banco Central).
- Servicios no sujetos: ₡3,500,000 a la Municipalidad de San José.
- Compras:
- ₡2,500,000 en servicios de enseñanza cultural.
- ₡600,000 en alquiler del local.
- Registrar estas compras bajo "compras con derecho a crédito fiscal".
b. Actividad Económica: Venta de Ropa
- Ventas: ₡5,000,000 al 13%.
- Compras:
- Compras locales de ropa: ₡1,200,000.
- Compras importadas: USD 2,000 convertidos a ₡1,164,220.
- Registrar estas compras bajo "compras con derecho a crédito fiscal".
Para más detalles sobre cómo realizar estos registros, puedes ver los siguientes videos tutoriales:
- [Paso 1: Registro de la Actividad Económica](https://www.youtube.com/watch?v=HBk-U_eBZE0)
- [Paso 2: Continuación del Registro](https://www.youtube.com/watch?v=n_F7LNTPwt0)
- [Paso 3: Registro Consolidado](https://www.youtube.com/watch?v=blSqxvvgJ88)
5. Consolidación y Validación
Una vez registrados los datos de todas las actividades económicas, es necesario consolidar la información. El formulario D-104 realiza automáticamente la suma de ventas y compras, y calcula el impuesto. Asegúrate de:
1. Revisar la sección consolidada para verificar los totales.
2. Validar los datos ingresados para detectar posibles errores.
3. Confirmar el cálculo del crédito fiscal si aplica.
Video adicional:
- [Paso 4: Presentación y Validación Final](https://www.youtube.com/watch?v=heYFPuo6ZpY)
6. Métodos de Pago del IVA
Para pagar el impuesto sobre el valor agregado (IVA), existen las siguientes opciones:
- Conectividad Bancaria: Paga a través del sitio web de tu entidad financiera.
- Cajas o Ventanillas: Realiza el pago en las entidades financieras autorizadas.
Confirma que el pago se haya procesado correctamente para evitar inconvenientes futuros.
7. Recursos Adicionales
Para más información y recursos sobre la declaración y pago del IVA, visita:
- [Guía sobre el Impuesto al Valor Agregado](https://www.hacienda.go.cr/docs/ImpuestosobreelValorAgregado.pdf)
Conclusión
Presentar y pagar el IVA de forma correcta y a tiempo es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales en Costa Rica. Utiliza esta guía y los recursos adicionales para facilitar el proceso y asegurarte de no omitir ningún paso importante.